Служба внутренних доходов (IRS), официальный орган по сбору налогов в США, и Министерство финансов США совместно предложили новые руководящие принципы регулирования сбора налогов на криптовалюту. Руководящие принципы сделали обязательным для владельцев криптовалюты раскрывать свои активы непосредственно IRS с 2026 года. Децентрализованные биржи, которые являются всего лишь помощниками в криптовалютных транзакциях и сами не владеют какими-либо активами, освобождаются от соблюдения этого правила.
Новые руководящие принципы разъяснили, как и кому следует сообщать о налоговых вопросах, связанных с криптовалютными транзакциями. Это реализация положений Закона об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах (2021 г.).
Подробные рекомендации по отчетности
Новые правила представляют собой определенную основу для отчетности по налогам, связанным с транзакциями с криптовалютой. С 2026 года все криптоплатформы в обязательном порядке обязаны заполнять форму 1099 и включать свои доходы от криптоплатформ в раздел «Доходы». Этот метод даст четкое представление об активах и источниках дохода держателя криптовалюты.
Новые правила также помогут IRS отслеживать любые попытки уклонения от уплаты налогов. Как IRS Комиссар Дэнни Верфель заявил, что новые правила выявят любые попытки держателей криптовалюты скрыть свои доходы за криптотранзакциями или не следовать правилам в крайне нестабильном пространстве цифровых активов.
Децентрализованные платформы, которые выполняют роль посредников для облегчения торговли между различными держателями криптовалют, не включены в действующие правила. Они будут регулироваться отдельным постановлением.
Правила также гарантируют, что группы и отдельные лица с высокими доходами не уклоняются от процесса налогообложения путем перевода доходов от бумажной валюты в криптовалюту.
IRS выпустила черновую версию форм 1099, которые следует использовать для регистрации транзакций с криптовалютой. Окончательная версия будет выпущена в ближайшее время, задолго до вступления в силу новых правил.
Ожидается, что новые правила принесут доход в размере более 28 миллиардов долларов за десять лет правительству США в виде налога на доходы от криптовалюты.
Отчетность о транзакциях с использованием стейблкоинов ограничена порогом 10 000 долларов.
Критика
Несмотря на то, что большинство граждан США восприняли это постановление как отличный шаг, со стороны заинтересованного сообщества налогоплательщиков также была некоторая критика. Определения криптоброкера, приведенные в правилах, являются слишком пояснительными и нарушают конфиденциальность владельцев криптовалют и трейдеров. IRS и Министерство финансов США заявили, что они разработают новое правило, которое будет включать эксклюзивные требования децентрализованных криптобирж и криптовалютных брокеров.
Налоги на криптовалюту в деталях
Правительство США ввело отдельные налоговые правила для доходов от криптовалют с самого начала появления экосистемы цифровых валют. Налогообложение криптовалюты и его реализация являются при условии дебаты поскольку большинство цифровых валют сменный с бумажными деньгами.
Инвесторы обязаны платить налоги, если они получают доход от продажи криптовалют или используют их для любой другой транзакции, которая увеличивает стоимость их криптоактивов. Майнеры криптовалюты должны платить налог, считая его обычным доходом. Деловые люди, которые получают криптовалюту в рамках своих деловых операций, должны платить налоги, исходя из того, что это доход от бизнеса.
Налогооблагаемые события, связанные с транзакциями с криптовалютой, приведены ниже.
- Продажа цифровой валюты для получения взамен фиатных валют.
- Продажа цифровой валюты для получения взамен недвижимости, товаров или услуг.
- Продажа или обмен одного цифрового актива на другой актив.
- Получение цифровых активов в обмен на товары и услуги
- Получение цифровых активов в обмен на помощь в хардфорке, стейкинге или майнинге на любой цифровой платформе.
- Получение цифровых монет через эирдроп
Однако пожертвование криптовалюты некоммерческой или благотворительной организации, дарение криптовалюты и передача обмен криптовалют между двумя или более кошельками не облагается налогом.
Нижняя линия
Налогообложение криптовалюты является сложным делом, поскольку оно включает в себя как подоходный налог, так и налог на прирост капитала. Ожидается, что новые процедуры налоговой отчетности, предложенные Министерством финансов США и IRS, решат давнюю путаницу в сфере налогообложения. Предполагается, что он будет регулировать налоги на криптовалюту, что, в свою очередь, увеличит налоговые поступления в стране.
