O Internal Revenue Service (IRS), a autoridade oficial de cobrança de impostos nos Estados Unidos, e o Departamento do Tesouro dos EUA propuseram em conjunto novas diretrizes para governar a cobrança de impostos sobre criptomoedas. As diretrizes tornaram obrigatório que os detentores de criptomoedas divulgassem suas participações diretamente ao IRS a partir de 2026. As bolsas descentralizadas que são meros facilitadores de transações de criptomoedas e não possuem nenhum ativo estão isentas de seguir este regulamento.
As novas diretrizes esclareceram como e a quem as questões fiscais das transações de criptomoedas devem ser comunicadas. É a implementação de uma disposição da Lei de Emprego e Investimento em Infraestrutura (2021).
As diretrizes para relatórios em detalhes
As novas diretrizes são uma estrutura definitiva para a declaração de impostos relacionados às transações de criptomoedas. A partir de 2026, todas as plataformas criptográficas são obrigatoriamente obrigadas a preencher um formulário 1099 e incluir os seus ganhos das plataformas criptográficas na secção intitulada “receitas”. Este método fornecerá uma imagem clara dos ativos e fontes de renda de um detentor de criptografia.
Os novos regulamentos também ajudarão o IRS a detectar quaisquer tentativas de evasão fiscal. Como IRS O comissário Danny Werfel disse que os novos regulamentos trarão à luz quaisquer tentativas dos detentores de criptomoedas de esconder seus rendimentos atrás de transações criptográficas ou de não seguir as regras no espaço altamente volátil de ativos digitais.
As plataformas descentralizadas que desempenham o papel de intermediários para facilitar a negociação entre diferentes detentores de criptomoedas não estão incluídas na regulamentação atual. Eles serão submetidos a um regulamento separado.
Os regulamentos também garantem que grupos e indivíduos de alta renda não fujam do processo tributário transferindo receitas em moeda fiduciária para criptomoedas.
O IRS lançou uma versão preliminar dos formulários 1099 que deveriam ser usados para registrar transações de criptomoeda. A versão final será lançada em breve, bem antes da entrada em vigor da nova regulamentação.
Espera-se que as novas regras gerem receitas superiores a US$ 28 bilhões em uma década para o governo dos EUA em termos de impostos sobre rendimentos baseados em criptomoedas.
A comunicação de transações envolvendo stablecoins é limitada a um limite de $ 10.000.
Críticas
Embora este regulamento tenha sido visto como uma excelente medida pela maioria dos cidadãos dos EUA, também surgiram algumas críticas por parte da comunidade pagadora de impostos em causa. As definições de corretor de criptografia, conforme fornecidas nos regulamentos, são muito explicativas, pois violam a privacidade dos proprietários e comerciantes de criptografia. O IRS e o Departamento do Tesouro dos EUA disseram que criarão uma nova regra para incluir os requisitos exclusivos das bolsas descentralizadas de criptografia e dos corretores de criptomoedas.
Impostos sobre criptomoedas em detalhes
O governo dos EUA implementou regras fiscais separadas para rendimentos provenientes de criptomoedas, desde o início do surgimento do ecossistema da moeda digital. Tributação de criptomoedas e sua implementação são sujeito a debate como a maioria das moedas digitais são permutável com moeda fiduciária.
Os investidores são obrigados a pagar impostos se obtiverem rendimentos com a venda de criptomoedas ou se as utilizarem para qualquer outra transação que agregue valor às suas participações em criptomoedas. Os mineradores de criptomoedas deveriam pagar impostos considerando-os como renda ordinária. Os empresários que recebem criptomoedas como parte de suas transações comerciais devem pagar impostos com base no fato de serem receitas comerciais.
Os eventos tributáveis envolvendo uma transação de criptomoeda são apresentados abaixo.
- Vender moeda digital para receber moedas fiduciárias em troca.
- Venda de moeda digital para obter propriedades, bens ou serviços em troca.
- Venda ou troca de um ativo digital por outro ativo.
- Receber ativos digitais em troca de bens e serviços
- Receber ativos digitais em troca de ajuda em hard fork, staking ou mineração em qualquer plataforma digital.
- Recebimento de moedas digitais através de um evento airdrop
No entanto, doar criptomoedas para uma organização sem fins lucrativos ou de caridade, doar criptomoedas e transferindo criptomoedas entre duas ou mais carteiras não são atividades tributáveis.
O resultado final
A tributação das criptomoedas é um assunto complicado, pois envolve tanto o imposto de renda quanto o imposto sobre ganhos de capital. Espera-se que os novos procedimentos de declaração fiscal propostos pelo Departamento do Tesouro dos EUA e pelo IRS resolvam a confusão de longa data no domínio da fiscalidade. Pensa-se que regulará os impostos sobre criptomoedas, o que, por sua vez, aumentará as receitas fiscais do país.
