Das US-Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS), die offizielle Steuererhebungsbehörde des Landes, haben gemeinsam neue Richtlinien zur Regelung der Kryptosteuererhebung vorgeschlagen.
Die Richtlinien sehen vor, dass Inhaber von Kryptowährungen ab 2026 ihre Bestände direkt dem IRS offenlegen müssen.
Die dezentralen Börsen, die lediglich Kryptowährungstransaktionen ermöglichen und selbst keine Vermögenswerte halten, sind von der Einhaltung dieser Regelung ausgenommen.
Die neuen Richtlinien haben klargestellt, wie und an wen die steuerlichen Angelegenheiten von Kryptowährungstransaktionen gemeldet werden sollten. Es handelt sich um die Umsetzung einer Bestimmung des Infrastructure Investment and Jobs Act (2021).
Die Reporting-Richtlinien im Detail
Die neuen Richtlinien bilden einen klaren Rahmen für die Meldung der Steuer im Zusammenhang mit Kryptowährungstransaktionen.
Ab 2026 müssen alle Krypto-Plattformen zwingend ein 1099-Formular ausfüllen und ihre Gewinne aus den Krypto-Plattformen im Abschnitt „Einnahmen“ angeben. Diese Methode liefert ein klares Bild der Vermögenswerte und Einkommensquellen eines Krypto-Inhabers.
Die neuen Vorschriften werden dem IRS auch dabei helfen, Versuche der Steuerhinterziehung aufzuspüren. Wie IRS-Kommissar Danny Werfel sagte, werden die neuen Vorschriften alle Versuche von Krypto-Inhabern ans Licht bringen, ihre Einkünfte hinter Krypto-Transaktionen zu verbergen oder sich im hochvolatilen Bereich der digitalen Vermögenswerte nicht an die Regeln zu halten.
Die dezentralen Plattformen, die als Vermittler fungieren und den Handel zwischen verschiedenen Kryptowährungsinhabern erleichtern, sind in den aktuellen Vorschriften nicht enthalten. Sie werden einer gesonderten Regelung unterworfen.
Die Vorschriften stellen außerdem sicher, dass einkommensstarke Gruppen und Einzelpersonen sich nicht dem Steuerprozess entziehen, indem sie Einnahmen aus Fiat-Währung in Kryptowährung umwandeln.
IRS hatte einen Entwurf der 1099 Formulare veröffentlicht, die für die Aufzeichnung von Kryptowährungstransaktionen verwendet werden sollten. Die endgültige Version wird kurz vor Inkrafttreten der neuen Vorschriften veröffentlicht.
Es wird erwartet, dass die neuen Regeln der US-Regierung innerhalb eines Jahrzehnts Einnahmen in Höhe von über 28 Milliarden US-Dollar an Steuern auf kryptowährungsbasierte Einkünfte einbringen werden.
Die Meldung von Transaktionen mit Stablecoins ist auf einen Schwellenwert von 10.000 US-Dollar beschränkt.
Kritikpunkte
Auch wenn diese Regelung von der Mehrheit der US-Bürger als hervorragender Schritt angesehen wurde, gab es auch einige Kritikpunkte seitens der besorgten Steuerzahlergemeinschaft.
Die in den Vorschriften enthaltenen Definitionen von Krypto-Brokern sind zu erläuternd, als dass sie die Privatsphäre der Krypto-Eigentümer und -Händler verletzen würden.
Das IRS und das US-Finanzministerium haben erklärt, dass sie eine neue Regel ausarbeiten werden, die die ausschließlichen Anforderungen der dezentralen Krypto-Börsen und Kryptowährungs-Broker berücksichtigt.
Kryptowährungssteuern im Detail
Die US-Regierung hat seit Beginn der Entstehung des digitalen Währungsökosystems separate Steuerregeln für Einkünfte aus Kryptowährungen eingeführt.
Die Besteuerung von Kryptowährungen und ihre Umsetzung sind umstritten, da die meisten digitalen Währungen in Fiat-Geld umgetauscht werden können.
Anleger müssen Steuern zahlen, wenn sie durch den Verkauf von Kryptowährungen Einnahmen erzielen oder diese für andere Transaktionen verwenden, die einen Mehrwert für ihre Kryptobestände darstellen.
Krypto-Miner sollten Steuern zahlen, indem sie diese als normales Einkommen betrachten. Geschäftsleute, die im Rahmen ihrer Geschäftsbeziehungen Kryptowährungen erhalten, sollten Steuern auf der Grundlage ihres Geschäftseinkommens zahlen.
Die steuerpflichtigen Ereignisse im Zusammenhang mit einer Kryptowährungstransaktion sind unten aufgeführt.
- Verkauf digitaler Währungen, um im Gegenzug Fiat-Währungen zu erhalten.
- Verkauf digitaler Währungen, um im Gegenzug Immobilien, Waren oder Dienstleistungen zu erhalten.
- Verkauf oder Tausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen Vermögenswert.
- Empfang digitaler Vermögenswerte im Austausch für Waren und Dienstleistungen
- Erhalt digitaler Assets als Gegenleistung für die Unterstützung beim Hard Forken, Abstecken oder Mining auf einer beliebigen digitalen Plattform.
- Erhalt digitaler Münzen durch ein Airdrop-Event
Allerdings sind die Spende von Kryptowährungen an eine gemeinnützige oder wohltätige Organisation, das Schenken von Kryptowährungen und die Übertragung von Kryptowährungen zwischen zwei oder mehr Wallets keine steuerpflichtigen Tätigkeiten.
Das Fazit
Die Besteuerung von Kryptowährungen ist eine komplizierte Angelegenheit, da sie sowohl die Einkommenssteuer als auch die Steuer auf Kapitalerträge umfasst.
Die vom US-Finanzministerium und dem IRS vorgeschlagenen neuen Steuerberichtsverfahren sollen die seit langem bestehende Verwirrung im Steuerbereich beseitigen.
Es wird angenommen, dass die Kryptowährungssteuer reguliert wird, was wiederum die Steuereinnahmen des Landes steigern wird.
